房屋租赁税费包括哪些

时间:2025-01-13 05:54:28

房屋租赁税费包括以下几种:

增值税

一般纳税人

住房租赁企业向个人出租住房:可选择简易征收5%征收率减按1.5%,或按一般计税9%税率。

出租2016年4月30日前取得的不动产:可选择简易征收5%征收率,或按5%预征率预缴。

出租2016年4月30日后取得的不动产:按一般计税9%税率,或按3%预征率预缴。

小规模纳税人

住房租赁企业向个人出租住房:5%征收率减按1.5%,或按1.5%预征率预缴。

个体工商户出租住房:5%征收率减按1.5%,或按1.5%预征率预缴。

企业出租房屋、个体工商户出租非住房:5%征收率,或按5%预征率预缴。

房产税

以不含增值税的租金收入为计税依据。

城镇土地使用税

出租的房屋坐落在城镇土地使用税开征范围内的,应按房屋土地(含出租的院落占地)面积,依土地登记及适用的土地等级税额,计算缴纳城镇土地使用税。

附加税

城市维护建设税:纳税人所在地按营业税的税额的7%、5%或1%计征。

教育费附加:按营业税税额的3%计征。

地方教育附加:按营业税税额的2%计征。

印花税

对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。

个人所得税

个人将承租房屋转租取得的租金收入,属于个人所得税应税所得,应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税,减按10%的税率征收。

总结:

房屋租赁涉及的税费包括增值税、房产税、城镇土地使用税、附加税(城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加)、印花税和个人所得税。具体税率和免税额度根据不同的纳税人类型和租赁情况有所不同。建议在实际租赁过程中咨询当地税务机关,以获取最准确的税务信息。