购买土地需要缴纳的税种包括 契税、印花税、营业税及附加、土地增值税,以及可能涉及的耕地占用税和企业所得税(买方为个人的情况下需缴纳个人所得税)。具体税率和税额计算如下:
契税
税率:3%至5%。
计税依据:土地、房屋权属转移合同确定的成交价格,包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。
印花税
税率:0.05%。
计税依据:产权转移书据所列的金额,不包括列明的增值税税款。
营业税及附加 (出让方):营业税:按转让价与购置价的差价缴纳5%。
城建税:按缴纳的营业税缴纳7%。
教育费附加:按缴纳的营业税缴纳3%。
土地增值税
(出让方):
计税依据:按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额。
税率:根据增值额的不同,分为四档,分别为30%、40%、50%、60%。
耕地占用税 纳税主体:占用耕地的单位和个人。 计税依据:实际占用的耕地面积。 企业所得税
纳税主体:购买土地的买方(个人)。
计税依据:土地转让收入减去相关成本和费用后的净收入。
建议在购地前详细了解相关税收政策,以便合理规划税务成本。