在中国,与土地相关的税费主要包括以下几种:
城镇土地使用税
征收对象:在城市、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人。
计税依据:实际占有的土地面积。
税率:分四个档次,由地方政府根据土地所处位置确定具体税额。
耕地占用税
征收对象:占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位或个人。
计税依据:实际占用的耕地面积。
税率:一次性征收,具体税额根据规定适用。
契税
征收对象:在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。
税率:3%-5%,具体税率根据成交价格或市场核定金额确定。
计税依据:国有土地使用权出让、土地使用权出租、房屋买卖的成交价格,或土地使用权交换、房屋交换的价格差额。
土地增值税
征收对象:有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物的单位和个人。
计税依据:转让土地使用权所取得的土地增值额。
税率:根据增值额占扣除项目金额的比例,分为30%、40%、50%、60%四个档次。
房产税
征收对象:房产的所有人或使用人。
计税依据:房产的评估价值或租金收入。
税率:具体税率根据房产用途、面积等因素确定。
营业税 (已取消):
征收对象:转让土地使用权的单位和个人。
税率:5%。
计税依据:转让土地使用权收取的全部价款和价外费用。
城建税、教育费附加、地方教育附加
计税依据:实际缴纳的营业税。
城建税税率:市区7%,县城、建制镇5%,其他地区1%。
教育费附加和地方教育附加征收标准分别为3%和2%。
印花税
征收对象:土地使用证和土地使用权转让合同。
税率:土地使用证每本贴花5元,土地使用权转让合同按合同载明转让金额的0.5‰缴纳。
所得税
征收对象:个人转让土地使用权取得的所得,单位转让土地使用权取得的所得。
税率:个人按“财产转让所得”计征个人所得税,单位计入应纳税所得额计征企业所得税。
建议:
纳税人在进行土地相关交易时,应详细咨询当地税务部门,了解最新的税费政策和具体的计税依据,以确保合法合规经营。